Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2021-2020 г.
В соответствии с законом Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" (принят постановлением ЗС НО от 30.10.2014 N 1514-V) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).
Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Нижний Новгород. Крупные города и населенные пункты: Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово, Выкса, Балахна, Заволжье, Богородск, Кулебаки, Городец, Семёнов, Лысково, Сергач, Шахунья, Навашино, Лукоянов, Первомайск, Урень, Чкаловск, Ворсма, Володарск, Шатки, Ардатов.
Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.
Срок уплаты налога на недвижимость.
Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2021 г., за 2021 г. – до 1 декабря 2022 г., а за 2022 год - до 1 декабря 2023 года.
Срок уплаты налога на недвижимость Нижегородской области в 2021 году - 1 декабря.
Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.
Ставки налога на имущество
Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Нижегородской области устанавливаются для каждого муниципального образования.
Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, в Арзамасе квартира стоимостью более 1 млн. рублей облагается налогом по ставке 0,3 %, а в г. Дзержинске ставка 0,1 % применяется в отношении любых квартир вне зависимости от их стоимости.
Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости
Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.
Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.
Порядок расчета налога
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:
- 10 кв.м. в отношении комнаты,
- 20 кв.м. в отношении квартиры,
- 50 кв. м. в отношении жилого дома.
- 1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире - 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м - облагаться налогом будет только 5 кв. м.
Поправочные коэффициенты
В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:
- 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
- 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
- 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
- 0,8 - при расчете налога за 2018 г.;
Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.
При этом сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где
Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
К – поправочный коэффициент.
Расчет налога на имущество
Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.
Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где
- Н – годовая сумма налога на недвижимость;
- КС – кадастровая стоимость объекта;
- КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
- С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
- Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
- К – понижающий коэффициент.
Пример расчета налога на имущество
Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Н.Новгород, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.
1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:
3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;
2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.
(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.
Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:
Н = (Н1 - Н2) x К + Н2
Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей
Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей
Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей
Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей
Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.
Льготы по налогу на недвижимость в Нижегородской области
Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий;
- чернобыльцы;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
- пенсионеры по старости и другие.
Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.
Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.
Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.
Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.
Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.
Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.
Подготовлено "Персональные права.ру"
Направить обращение в Налоговую инспекцию через интернет
Налоговые вычеты
Ставки транспортного налога в субъектах России
Полномочия прокуратуры
Рассмотрение жалоб в прокуратуре
Льготы госслужащим
Пенсионное обеспечение госслужащих
Права и льготы многодетным семьям
Детские пособия
Ветеран труда - как получить статус
Льготы инвалидам
Признание гражданина недееспособным
Взносы на капитальный ремонт
Ставки налога на имущество в городах Нижегородской области:
|