Налог на имущество (недвижимость) в Нижегородской области в 2017-2016 г.

 

 

В соответствии с законом Нижегородской области от 05.11.2014 N 140-З "О применении с 1 января 2015 года на территории Нижегородской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" (принят постановлением ЗС НО от 30.10.2014 N 1514-V) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

 

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Нижний Новгород. Крупные города и населенные пункты: Дзержинск, Арзамас, Саров, Бор, Кстово, Павлово, Выкса, Балахна, Заволжье, Богородск, Кулебаки, Городец, Семёнов, Лысково, Сергач, Шахунья, Навашино, Лукоянов, Первомайск, Урень, Чкаловск, Ворсма, Володарск, Шатки, Ардатов.

 

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

 

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

 

Ставки налога на имущество

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Нижегородской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Например, в г. Н.Новгороде в отношении квартир (комнат) стоимостью до 10 млн. рублей установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости объекта недвижимости, в Арзамасе квартира стоимостью более 1 млн. рублей облагается налогом по ставке 0,3 %, а в г. Дзержинске ставка 0,1 % применяется в отношении любых квартир вне зависимости от их стоимости.

 

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Нижний Новгород  составляет 300 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 млн. рублей.

 

Порядок расчета налога

 

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  -  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

 

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

 

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире - 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м - облагаться налогом будет только 5 кв. м.

 

Поправочные коэффициенты

 

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 - при расчете налога за 2018 г.;

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

 

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

 

 

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

 

Пример расчета налога на имущество

 

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Н.Новгород, с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 420 рублей.

 

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

 

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

 

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

 

 

Льготы по налогу на недвижимость в Нижегородской области

 

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

 

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

Так, на территории г. Н. Новгород установлены дополнительные льготы для многодетных семей и малообеспеченных граждан, в г. Арзамасе льготы также предусмотрены для многодетных семей, а в г. Дзержинске льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

 

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

 

Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

 

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"

 

Ставки налога на имущество в городах Нижегородской области:



 
 


 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица