Налог на имущество (недвижимость) в Арзамасе в 2017-2016 годах

 

 

 

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на имущество в г. Арзамас Нижегородской области на 2017-2016 год установлены решением Арзамасской городской Думы Нижегородской области от 28.11.2014 N 105 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Арзамаса" (с изменениями, действующими в 2016 г.).

 

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Арзамасе

 

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Нижегородской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

 

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

 

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

 

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

 

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г.

 

Ставки налога на имущество в Арзамасе

 

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

 

Ставки налога на недвижимость в Арзамасе

Объект налогообложения

Ставка налога, % от кадастровой стоимости объекта налогообложения

Жилые дома, жилые помещения, кроме жилых помещений (квартир, комнат), кадастровая стоимость которых не превышает 1 миллион рублей;

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);

Гараж и машино-место;

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3

Жилые помещения (квартиры, комнаты), кадастровая стоимость которых не превышает 1 миллион рублей

0,2

Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2,0

Прочие объекты налогообложения

0,5

 

Порядок расчета налога

 

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  -  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

 

Поправочные коэффициенты

 

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 - при расчете налога за 2018 г..

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

 

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

  • Н - сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

 

Пример расчета

 

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Арзамасе с кадастровой стоимостью 2 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

 

Справочно: Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

 

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

2 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 571 428,57 рублей;

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,3 %.

(2 000 000 – 571 428,57) * 0,3 % = 4285,71 рублей.

 

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

 

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4285,71-220)*0,2+220 = 1033,14 рублей

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4285,71-220)*0,4+220 = 1846,28 рублей

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4285,71-220)*0,6+220 = 2659,42 рублей

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4285,71-220)*0,8+220 = 3472,56 рублей

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4285,71 рублей.

 

В связи с тем, что в Арзамасе установлены одни из высоких ставок в области, сумма налога на недвижимость для граждан значительно возросла.

Например, в г. Дзержинске для квартир установлена ставка 0,1 % от кадастровой стоимости и сумма налога на аналогичную квартиру стоимостью 2 млн. рублей, расположенную в Дзержинске, составила всего 1428,57 рублей.

 

 

Льготы по налогу на недвижимость в Арзамасе

 

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

 

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством города предусмотрены дополнительные льготы для членов многодетных семей. Они освобождаются от уплаты налога на объекты, не используемые в предпринимательской деятельности. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

 

 

Новое: Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

 

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж. При этом кадастровая стоимость льготного объекта недвижимости не должна превышать 300 млн. рублей.

 

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"


 
 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица