Налог на имущество (недвижимость) в Новосибирской области в 2017-2016 годах

 

 

В соответствии с законом Новосибирской области " Об установлении единой даты начала применения на территории Новосибирской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" (от 31.10.2014 N 478-ОЗ) на территории Новосибирской области с 2015 года применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

 

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Административный центр – Новосибирск. Крупные города и населенные пункты области: Бердск, Искитим, Куйбышев, Барабинск, Карасук, Обь, Татарск, Тогучин, Краснообск, Линёво, Черепаново, Коченёво, Болотное, Сузун, Купино, Кольцово, Маслянино, Колывань, Чулым, Криводановка, Мошково, Ордынское, Каргат, Горный, Краснозёрское.

 

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край. К 2019 году на уплату налога от кадастровой стоимости перейдут все субъекты России.

 

Срок уплаты налога в Новосибирской области

 

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г.

 

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

 

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Новосибирской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей территории Новосибирской области ставки в отношении квартир, жилых домов и комнат составляют от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости.


Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

 

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Новосибирске составляет 400 тысяч рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 2 миллиона рублей.

 

Порядок расчета налога на недвижимость

 

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей  -  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

 

Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

 

Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире - 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м - облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м - 10 кв.м).

 

Поправочные коэффициенты

 

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 г. поправочный коэффициент не применяется.

 

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

Н - сумма налога, подлежащая уплате;

Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

К – поправочный коэффициент.

 

Расчет налога на имущество

Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

 

До 2020 года налог на имущество для физических лиц рассчитывается по формуле:

Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.

 

 

Пример расчета налога на имущество

 

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Новосибирске в центральном районе с кадастровой стоимостью  3 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

 

Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

3 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 857 142,85 рублей;

 

Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(3 000 000 – 857 142,85) * 0,1 % = 2142,85 рублей.

 

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

 

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (2142,85 -420)*0,2+420 = 764,57 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (2142,85 -420)*0,4+420 = 1109,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (2142,85 -420)*0,6+420 = 1453,71 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (2142,85 -420)*0,8+420 = 1798,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 2142,85 рублей.

 

 

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастать с каждым годом и является более высокой в сравнении с налогом, рассчитанным от инвентаризационной стоимости.

 

В Новосибирской области ставка налога, рассчитываемая от кадастровой стоимости,  соответствуют средним ставкам в России. Например, в большинстве городов Московской области и Краснодарского края ставка в отношении квартир и жилых домов установлена в размере 0,1 % от кадастровой стоимости в год. В некоторых городах Ставропольского края и Самарской области ставка налога составляет 0,3 %.

 

Льготы по налогу на недвижимость в Новосибирской области

 

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.

 

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

 

Например, в Новосибирске от уплаты налога на имущество физических лиц полностью освобождены многодетные семьи, дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей.

 

В Искитиме налог на недвижимость могут не платить граждане, выполняющие функции старших по многоквартирным домам на общественных началах, а также председатели уличных комитетов, принимающие активное участие в организации работ по благоустройству улиц частного сектора.

 

В Бердске законодательством города установлена льгота в размере 50% от ставки налога для граждан - собственников объектов жилого назначения, являющихся многодетными родителями, имеющими на своем иждивении трех и более несовершеннолетних детей, а также родителями детей-инвалидов.

 

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  1. квартира, комната;
  2. жилой дом;
  3. специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  4. гараж или машино-место и т.д.

 

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

 

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"

 

Ставки налога на имущество в городах Новосибирской области:



 

 


 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица