Налоговый вычет при строительстве жилья

 

 

 

Налоговым законодательством предусмотрено право на получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилого дома.

 

В соответствии со статьями 210, 220, 224 Налогового кодекса Российской Федерации при строительстве на территории РФ жилого дома налогоплательщик - налоговый резидент РФ имеет право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на следующие имущественные налоговые вычеты:

  1. в размере расходов на новое строительство жилого дома и на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  2. в сумме расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение земельного участка для ИЖС, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее - имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).

 

Налоговый вычет при строительстве – это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы на сумму, затраченную на строительство жилого помещения.

 

В настоящей статье рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.

 

Справочно. О видах налоговых вычетов и порядке их получения можно прочитать в соответствующем разделе по ссылке.

 

Условия получения налогового вычета при строительстве

 

Расходы на строительство, по которым предоставляется имущественный вычет

 

В соответствии с подп. 3 пункта 3 статьи 220 НК России в фактические расходы при строительстве на территории Российской Федерации жилого дома при получении налогового вычета включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

 

Важно. Вышеуказанный перечень расходов является закрытым. Другие расходы, понесенные гражданами при строительстве, не перечисленные в перечне(например, покупка строительного инструмента, страхование финансовых рисков при строительстве), к вычету не принимаются.

 

Размер налогового вычета на строительство

 

Размер налогового вычета при строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при строительстве налогоплательщик освобождается от уплаты налога на сумму 260 000 рублей.

 

При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на строительство одного объекта недвижимости. В случае, если расходы на строительство меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при осуществлении строительства иного объекта либо на покупку недвижимости в дальнейшем.

 

Пример. Гражданин М. в 2017 г. потратил на строительство жилого дома 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет по налогу в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью более 800 тысяч рублей либо при строительстве, он праве вернуть еще 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей).

 

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

 

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока общая сумма налога составит 260 000 рублей. То есть, если гражданин потратил на строительство более 2 миллионов рублей в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 - 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

 

Порядок получения налогового вычета на строительство

 

Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  1. у работодателя - в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет на строительство получается в таком же порядке как и вычет при покупке квартиры. О порядке получения имущественного вычета у работодателя можно прочитать в статье по ссылке. ;
  2. в налоговом органе - по окончании года.

 

В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

 

Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

 

 

Необходимые документы

 

Обязательным условием для получения налогового вычета при строительстве жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом.

 

Полный перечень документов для получения налогового вычета

Для подтверждения права на имущественный вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы:

 

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справка о доходах налогоплательщика (форма  № 2-НДФЛ), подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога (получается у работодателя).
  3. Документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРП).
  4. Копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (в частности, выписка из ЕГРН), - в случае, если в составе вычета заявляются расходы на приобретение земельного участка.
  5. Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом, долю (долей) в нем или другой документ, подтверждающий право собственности.
  6. Платежные документы, подтверждающие произведенные за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт).
  7. Паспорт гражданина РФ.
  8. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и о возврате НДФЛ. К заявлению следует приложить копию документа с реквизитами счета (например, выписку по счету).

 

 

Образец заявления на возврат НДФЛ при строительстве жилья

 

В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

 

от Ильина Виталия Геннадьевича

(Ф.И.О. заявителя)

ИНН 888345654432,

 

проживающего по адресу:

Московская область, г. Химки, проспект Мира,  15, кв. 487

 

контактный телефон: 8 (800) 3334433

 

Заявление

(образец на возврат НДФЛ при строительстве)

 

Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2017 году налога на доходы физических лиц  в  размере  105749 руб. (сто пять тысяч семьсот сорок девять рублей)  в  связи  с  предоставлением  мне имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи со строительством жилого дома.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП  76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

 

 

 

Дата ___________                            Подпись ______________         Ильин  В.Г.

 

Форму заявления можно скачать по ссылке.

 

После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления - 1 месяц.

 

Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"


 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

 

Кодексы и законы РФ

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица