Налог при продаже недвижимости в 2017 году

 

В каких случаях необходимо платить налог

Сроки владения

Расчет суммы налога при продаже недвижимости

Налоговые вычеты при продаже недвижимости

Расчет налога на основе понесенных затрат

 

 

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2017 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.

 

Статьей 224  Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

 

В каких случаях необходимо платить налог

 

Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.

 

Справочно. Для недвижимости, приобретенной до 01 января 2016 года, минимальный срок владения составлял три года.

 

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года

 

Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

 

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

 

Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет

 

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.

 

При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.

 


Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить  и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

 

 

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости, то есть при продаже недвижимости в 2016 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2017 года, при продаже недвижимости в 2017 году – до 30 апреля 2018 года.

 

 

 

Расчет налога при продаже недвижимости

 

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

 

 

Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета

 

При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:

 

НДФЛ = (С дох – ИВ) x 13%,

  • где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
  • ИВ – налоговый имущественный вычет.

 

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи. При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):

С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.

 

Справочно. Статьей 220 НК РФ установлен размер налогового вычета в размере от 250 тысяч рублей до одного миллиона рублей.

 

Суммы вычетов при расчете налога
Вид объекта недвижимости Сумма налогового вычета Основание
при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе 1 000 000 рублей ст. 220 НК РФ
при продаже иной недвижимости (например, гаража) 250 000 рублей ст. 220 НК РФ

 

Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления - в разделе "Налоговые вычеты".

 

Пример расчета - метод 1

 

Например, Сидоров И.В. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 7 500 000 руб.


Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.

 

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

 

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.

 

Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.

 

2. Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:

(5 250 000 – 1 000 000) x 13% = 4 250 000 рублей *13 % =  552 500 руб.

 

Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 552 500 рублей.

 


Налог от продажи недвижимости с учетом понесенных затрат

 

При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:

 

НДФЛ = (С дох – Расх) x 13%,

где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;

Расх – расходы по приобретенной недвижимости.

 

С дох -  определяется так же как и в первом случае.

 

Расходы по приобретенной недвижимости. В соответствии со ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

К расходам, связанным с приобретением недвижимости относятся не только сумма, заплаченная при покупке, но и проценты по ипотечным кредитам, выплаченные по данной недвижимости.


Пример расчета – метод 2.

Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат

Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 7 500 000 руб.

 

1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.

 

7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.

Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.

 

2. Отнимаем сумму произведенных затрат

(5 250 000 - 4 500 000) * 13 % = 750 000 * 13 = 97 500  рублей.

 

Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 97,5 тысяч рублей.

 

Законом  не предусмотрено одновременно применить имущественный вычет в 1 000 000 руб. и уменьшить доход от продажи на расходы. Нужно выбрать только один вариант, который будет более выгоден.

 

Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.

За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"


 

Комментарии  

 
0 # Василий 23.09.2017 09:21
Право собственности на объект недвижимого имущества получено в порядке наследования в 2011 году после смерти матери. Свидетельство о регистрации права собственности получено на основании решения суда от 30.12.2015, инициированного отчимом, оспорившим законность наследства, вступившего в законную силу 25.04.2016. Необходимо ли платить налог при продаже объекта в этом году?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+4 # маруся 13.09.2017 12:57
Ребят, это просо грабеж среди бела дня узаконенный. Вот налог называется подоходний, то есть, человек получил доход и платит государству налог 13% при продаже недвижимости.бо тал, Так ведь в налоговой приводят пример где человек купил квартиру за 4500 т.р. а продал за 5000т.р. ну вроде 500т.р. заработал, так а налог с учетом кадасровой стоимости расчитали 525т.р., тоесть все что заработал и еще из своего кармана отдал, ну воще охренели, нас за мясо счиают.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+9 # Алена 12.08.2017 18:20
Мама продала мне свой дом и участок за сумму, ниже той. что была потрачена ею на приобретение их год назад. Я верно понимаю, что она не платит налога, т.к. дахода как такового она никакого не имела, а наоборот, осталась в убытке с точки зрения финансов.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+2 # Ирина 09.08.2017 22:59
здравствуйте, подскажите если дом куплен с использованием материнского капитала, а теперь мы его хотим продать и приобрести другой, куплен 30 сентября 2014 года. какой налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+6 # Ирина 08.08.2017 11:58
Здравствуйте. в 2017 году получила квартиру с земельным участком по праву наследования. Решила продать за 1400000 какую сумму налога я должна заплатить.Кадас тровая стоимость квартиры и земли составляет 900000.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+3 # Анна 07.08.2017 05:43
Добрый день! покупали квартиру в 2015 по ДДУ за 1336 000, оформили право для продажи в 2017 (в выписки кад.стоимость 461 500), в договоре купли продажи указали 1 000 000! Как расчитать мин. налог с продажи? Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
0 # Александр 04.08.2017 10:43
Добрый день. коммерцию по такой же схеме рассчитывают?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+9 # Ирина николаевна 03.08.2017 08:35
дом приобретен 26.02.2015 за 550 тыс,много сделано в доме за этот период,большие затраты,но в деревне чеков нет,решила продать т.к осталась одна пенсионерка,выч ета не пользовалась,ка к мне избежать большого налога,возможно это ?продаю за 1млн.150 или нужно прожить 5 лет?спасибо
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+8 # Елена. 01.08.2017 13:57
Здравствуйте. Я купила квартиру в Августе 2016 г. осенью 2017 г. планирую ее продать. Нужно ли будет мне уплатить налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
0 # Виктория 28.07.2017 14:23
Здравствуйте! В 2016 году купила участок с незавершенным строительством( фундаментом) по договору переуступки прав собственности(Д ППС). В 2017 хочу продать так же по ДППС. Купила за 600000 тыс., продаю за 650000 тыс. Какой будет налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+2 # Павел 18.07.2017 08:27
Здравствуйте! Земля куплена в 2017 году. Дом построен и оформлен тоже в 2017 году. Кадастровая стоимость земли = 350 000 руб, дома = 1 950 000 руб. В договоре продажи дома и земли будет сумма 2 000 000 руб (350 000 - земля, 1 650 000 - дом). Сумму налога вычисляем с вычетом. При вычислении С дох учитываем кадастровую стоимость только дома или дома + участка?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+5 # владимир 02.07.2017 12:41
добрый день, в январе 2017 года купил квартиру за 1300000р, в августе 2017 года планирую ее продать за 1500000 р, какой налог получится? кадастровая стоимость квартиры 1400000р
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+2 # Сергей 27.06.2017 10:49
Я получил свидетельство о собственности построенного мной дома в 2013 году.в 2017 сделал пристрой и получил на него выписку из реестра об увеличении площади.Вопро: это считается как владение с 2013 или 2017 года?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+17 # Юлия 17.06.2017 13:59
добрый день! подскажите, если в наследство получили дом и участок в феврале 2017 год стоимостью 900 000.
планируем в этом году его продать.
нам необходимо уплачивать налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+4 # Егор 13.06.2017 10:22
Добрый день! Купил участок в 2014 году. В марте 2016 размежевал его на 2 участка. При продаже, они попадают под налог? Спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+30 # Оксана 25.05.2017 14:38
Здравствуйте. Домом владею с 2003 года. Построила сама. На кадастровый учет дом был поставлен в 2011 году. Право собственности зарегистрирован о в 07.2016 г., нужно ли платить налог при продаже данного дома?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+8 # елена 23.05.2017 12:56
добрый день1кадастрова я цена хаты 750тыс.земля при доме 700тыс.владею 1 год по наследству.буде т ли налог при продаже за 1200тыс
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+3 # наталья 23.05.2017 05:16
В 2017 ГОДУ ПОЛУЧИЛА В ДАР ДОЛЮ ДОМА КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ 1043000,00 РУБ ХОЧУ ПРОДАТЬ В 2017 ГОДУ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ 1043000,00, КАКОЙ НАЛОГ НУЖНО ЗАПЛАТИТЬ В 2018 ГОДУ С ПРОДАЖИ?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
0 # наталья 23.05.2017 05:12
в 2017 году получила в дар долю дома кадастровая стоимость 1043000,00 руб, сейчас хочу продать по 2100000,00. какие налоги мне необходимо заплатить в 2018 годе с этой суммы?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+12 # Ирина 22.05.2017 14:39
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, получила в собственность по решению суда участок. он был зарегистрирован на мужа. Он умер.Участком владел больше 3 лет. Буду ли я платить налог с продажи участка, если сумма продажи меньше 1 млн. руб?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
0 # Наталья 21.05.2017 10:55
Подскажите какой налог я заплачу ,физ лицо,продажа квартиры владение менее трёх лет.Покупала 3 900 000,продаю за 3 080 000.Кадастровая стоимость 2 200 000
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+3 # Елена 16.05.2017 11:15
Добрый день! Подскажите как рассчитать налог если: квартира в собственности с 2017 года (наследство), кадастровая - 2700000, продается за 1950000? Можно применить налоговый вычет в 1000000 к 1950000?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+1 # надежда 15.05.2017 08:50
Добрый день,
приобрела квартиру по ДДУ в 2015г за 2215млн руб, зарегистрировал а собственность в 2017г, и сразу в 2017г продала за 2150млн руб. Кадастровая стоимость 1250млн руб.Как посчитать налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+5 # Ирина 12.05.2017 11:02
Здравствуйте! В 2015 году приобрели квартиру за 1430000, в 2016 году подавали 3 ндфл и вернули 13%.Сейчас продаем эту квартиру за 1100000. Нужно ли будет платить налог со 100000?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+7 # Наталья 04.05.2017 07:17
в собственности земля с 2009г, недострой - тоже, дом достроили,а оформили его в 2017г. При продаже дома налог уплачивается? Если да - как заплатить меньше?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+5 # Екатерина 03.05.2017 12:10
Добрый день!
Скажите пожалуйста, я правильно поняла, если квартира куплена и оформлена собственность в 2013 году, то продав ее в 2017г. налог с продажи не платим?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+3 # Татьяна Борисовна 20.04.2017 12:12
Добрый, день! У нас очень сложная ситуация: квартира куплена в долевом строительстве в декабре 2011 года, в октябре 2015 (срочно нужны были деньги) заняли 4млн. рублей под залог квартиры с оформлением договора купли-продажи (платили ежемесячные проценты за пользованием деньгами),денег чтобы выкупить квартиру не было, заняли у других с оформлением договора займа 3 марта 2017 года. Нашелся покупатель на квартиру и мы продали за 7500 млн. (из которых 4700 млн. отдали по договору займа и нам 2770 млн.).Как нам рассчитать налог,подскажит е пожалуйста! И можем ли мы произвести расчет с учетом понесенных затрат, когда покупали квартиру по долевому строительству? Заранее спасибо!
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+25 # Вадим 20.04.2017 10:04
Я продаю участок которым владею более 5 лет, кадастровая стоимость 750 000, на нем дом который строили долго, право зарегистрирован о в 2016 г. Цена 5 000 000. Какие есть варианты не платить налог?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+2 # Оксана 10.04.2017 10:03
Земельный участок находится в собственности более трех лет. А дом на земельном участке меньше трех лет.Какой налог я заплачу при продаже физ.лицу в 2017г.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+1 # Дмитрий 19.04.2017 14:14
Смотря когда была регистрация права на дом и землю. Если до 1 января 2016 года, то в договоре к/продажи за земельный участок можно указать сумму 1 млн, а остальное получить по расписке. Сумма за дом в данном случае может быть любая.А вот если право регистрировалос ь после 1 января 2016 года, тогда кадастровую стоимость земли умножаем на 0,7, минусуем миллион(имущест венный вычет) и с полученной суммы высчитываем 13 процентов. Вот это и будет Вашим налогом.
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
+4 # игорь 02.04.2017 17:35
если офис находится в собственности 8 лет и я являюсь физ лицом какой налог с продажи я заплачу при продаже физ лицу в 2017 году?
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 
 
0 # Дмитрий 19.04.2017 14:15
Никакой
Ответить | Ответить с цитатой | Цитировать
 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица