Налог при продаже автомобиля при владении менее 3 лет

 

 

 

 

В соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации при владении автомобилем (легковым автомобилем, грузовым транспортным средством, автобусом, мотоциклом и другим транспортным средством) менее 3 лет возникает обязанность по подаче декларации по форме 3 НДФЛ и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

 

 

Справочно. При владении физическими лицами транспортными средствами более 3 лет налог не уплачивается, декларация не подается.

 

Правовая норма. Пунктом 17.1 ст. 217 НК РФ установлено, что доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более  не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).



Что касается физических лиц, получивших доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, то в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ данная категория физических лиц обязана представить налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором были получены такие доходы.

 

Как следует из положений п. 4 ст. 228 НК РФ, при владении транспортным средством менее 3 лет, в срок не позднее 15 июля года, в котором представлена налоговая декларация, необходимо уплатить сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации (в случае необходимости).

 

При этом при получении дохода от продажи автомобиля установлена налоговая ставка установлена в размере 13% (для налоговых резидентов РФ), определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налогового вычета, предусмотренного, в частности, ст. 220 НК РФ.

 

Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

 

 

Порядок исчисления срока владения автомобилем для расчета НДФЛ

 

 

Действующим налоговым законодательством 3-годовой срок, по истечении которого прекращается обязанность по уплате налога исчисляется со дня возникновения собственности на транспортное средство до дня его продажи.

 

Правовое обоснование. В соответствии с пунктом 2 статьи 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества. Согласно пункту 1 статьи 454 Гражданского кодекса по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену).

 

Таким образом, именно покупка по договору купли-продажи приводит к возникновению права собственности на автомобиль.

 

Справочно. День постановки автомобиля на учет в ГИБДД, продажа по доверенности, не является началом срока, исчисляемого для налогообложения.

 

 

Имущественные вычеты при продаже автомобиля

Налоговым законодательством установлены два вида налоговых вычетов при продаже автомобиля:

  • фиксированный вычет;
  • вычет на произведенные расходы.

 

Фиксированный вычет в размере 250 000 рублей.

 

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

 

Таким образом, при продаже автомобиля физическое лицо имеет право на получение налогового вычета в размере 250 000 рублей.

 

Иными словами, при продаже автомобиля стоимостью до 250 000 рублей – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, будет составлять  0 рублей. При продаже автомобиля дороже 250 000 рублей можно размер налогооблагаемой базы уменьшить на данную сумму.

 

Например. Петров И.С., владея автомобилем менее 3 лет, решил его продать за 1 200 000 рублей. Ранее покупал он его за 1 100 000 рублей. По незнанию закона при покупке транспортного средства в договоре купли-продажи была указана фиктивная стоимость – 200 000 рублей.

 

Петров И.С. при подаче декларации и расчете налога воспользовался правом на получение налогового вычета в размере 250 тысяч рублей. Таким образом, налогооблагаемая база составила не 1 200 000 рублей, а 950 тысяч рублей (1 200 000 – 250 000). То есть с суммы 950 тысяч рублей Петрову ИР.С. необходимо оплатить налог НДФЛ в размере 13%. В данной ситуации при продаже автомобиля необходимо заплатить 123 500 рублей (13 % от 950 тыс. рублей).

 

 

Налоговый вычет на фактические расходы

 

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ вместо использования права на получение имущественного налогового вычета (250 000 рублей) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

 

То есть при расчете налога налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу на размер стоимости покупки автомобиля. Рассмотрим ситуацию на практике с Петровым И.С. Только теперь налогоплательщик будет умнее и при приобретении автомобиля укажет полную его стоимость.

 

Например. Петров И.С., владея автомобилем менее 2 лет, решил его продать за 1 200 000 рублей. Покупал он его за 1 100 000 рублей, что подтверждено договором купли-продажи.

 

Теперь Петров И.С. при подаче декларации и расчете налога имеет право воспользоваться налоговым вычетом на фактические расходы в размере приобретения данного автомобиля (то есть в размере 1,1 миллиона рублей). Таким образом, налогооблагаемая база составила не 1 200 000 рублей, а 100 тысяч рублей (1 200 000 – 1 100 000). То есть с суммы 100 тысяч рублей Петрову ИР.С. необходимо оплатить налог НДФЛ в размере 13%. В данной ситуации при продаже автомобиля необходимо заплатить 13 000 рублей (13 % от 100 тыс. рублей).

 

Документы, подтверждающие произведенные расходы

 

К документам, подтверждающим произведенные расходы относятся:

  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи (при наличии);
  • платежные поручения, квитанции об уплате, счета, иные финансовые документы, подтверждающие оплату;
  • расписка продавца.

 

 

Особенности исчисления налога при покупке автомобиля на жену (мужа)

 

На практике встречаются ситуации, когда оформление автомобиля происходит на жену, а фактически расходы по оплате производит муж. Рассмотрим, возникает ли право на налоговые вычеты при продаже такого автомобиля на конкретном примере.

 

Ситуация. Иванова И.С. (жена Иванова С.И.) в автосалоне приобрела новый автомобиль стоимостью 2 миллиона рублей. В соответствии с договором купли-продажи собственником машины является Иванова И.С. , на нее же автомобиль зарегистрирован в ГИБДД. Плательщиком по договору выступил ее муж – Иванов С.И. В платежном документе автосалона плательщиком является муж, но указано, что оплата произведена по договору купли-продажи, который оформлен на жену. Акт приема-передачи автомобиля и счет на оплату выписаны на жену. Через 1 год семья решила продать автомобиль за 1,7 миллиона рублей.

Вправе ли жена в такой ситуации уменьшить сумму дохода, полученного от продажи автомобиля, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

 

В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

 

Если между супругами не был заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.

 

Следовательно, супруга вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи автомобиля, находившегося в ее собственности менее трех лет, на всю сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

 

Таким образом, Иванова И.С., владея автомобилем менее 1 года, при продаже автомобиля вправе воспользоваться вычетом на фактические расходы. Налогооблагаемая база в этом случае составит – 300 000 рублей. (2 000 000 рублей – 1 700 000 рублей). То есть налог уплачивать не нужно.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"

 

Дополнительная информация по теме:

Права и обязанности инспектора ГИБДД

Какие штрафы за нарушения ПДД можно оплатить с 50 % скидкой

Таблица штрафов за нарушения ПДД

Ответственность за управление транспортным средством без полиса ОСАГО

За какие нарушения ПДД лишают водительских прав


 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица