|
Налог на дорогие автомобили стоимостью более 3 млн. рублей
Повышающие коэффициенты
Перечень дорогостоящих автомобилей
Формула расчета налога
Пример расчета налога на дорогие авто
Для дорогостоящих автомобилей, стоимостью более 3 миллионов рублей, налоговым законодательством, действующим в 2021 году, установлены повышенные ставки налога.
В народе данный налог называют налогом на роскошь.
Налог на роскошь – это меры, направленные на налогообложение престижного потребления, реализованные путем увеличения налоговой нагрузки на собственников дорогих объектов недвижимости и дорогих легковых автомобилей в рамках налога на имущество физических лиц, а также транспортного налога.
Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. В течение налогового периода налогоплательщики-организации по истечении каждого отчетного периода исчисляют и уплачивают по месту нахождения транспортных средств авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.
Граждане уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Срок уплаты транспортного налога в 2021 году - до 1 декабря 2021 года
Повышающие коэффициенты транспортного налога
Повышающие коэффициенты на дорогостоящие автомобили установлены п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ.
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
- 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
- 2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
- 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
При этом исчисление сроков начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Перечень дорогостоящих автомобилей
Исчисление суммы транспортного налога с учетом повышающих коэффициентов производится в отношении автомобилей, поименованных в Перечне, ежегодно подготавливаемом Минпромторгом России на очередной налоговый период.
Министерство промышленности и торговли Российской Федерации формирует Перечень на основании информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска, розничные цены которых превышают 3 млн. рублей. Минпромторг России обеспечивает размещение Перечня ежегодно не позднее 1 марта на своем официальном сайте в сети "Интернет".
Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга:
В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:
- Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4, Q7, S7, A8,
- BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
- Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
- Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
- Infiniti FX50, QX70, QX80
- Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
- Jeep Grand Cherokee SRT8
- Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
- Lexus LX 570, LS 460
- Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
- Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.
В ценовую группу дороже 15 миллионов рублей включены автомобили марок Aston Martin, Bentley, Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.
Разъяснения ФНС России
Федеральная налоговая служба информирует, что повышающий коэффициент к легковым автомобилям применяется согласно Перечню. При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
Например, согласно Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года, транспортные средства марки "Land Rover" "Discovery Sport SD4 2.2 190PS HSE Luxury" с объемом двигателя 2179 см. куб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет, и "Discovery Sport SD4 2.2 190PS HSE" с объемом двигателя 2179 см. куб., с года выпуска которых прошло не более 2 лет, относятся к категории автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей. Значит при расчете налога применяется повышающий коэффициент.
Транспортные средства марки "Infiniti" "Q70" с объемом двигателя 3696 см. куб. в Перечень дорогостоящих автомобилей для налогового периода 2017 года не входят, следовательно в отношении данных автомобилей повышающие коэффициенты не применяются.
Порядок расчета налога на дорогие автомобили
Для расчета налога применяется следующая формула:
Н = M * Ст * К,
где:
- Н - сумма налога;
- М - мощность двигателя (в л.с.);
- Ст - ставка налога (рублей за 1 л.с.)
- К - повышающий коэффициент.
Мощность двигателя можно найти в ПТС или свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Ставки налога установлены законами субъектов РФ, в котором зарегистрирован автомобиль. В каждой регионе они разные. Узнать ставки транспортного налога в вашем субъекте можно в статье по ссылке.
Если ставка или повышающий коэффициент зависит от возраста автомобиля, считать его следует с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, если год выпуска автомобиля - 2015, то в 2015 г. ему 0 лет, в 2016 - 1 год, в 2017 г. - 2 года и т.д.
Пример расчета
Рассчитаем транспортный налог для автомобиля Mercedes-Benz S-500 Long, 2015 года выпуска с бензиновым двигателем объемом 4,6, мощностью 455 л.с.
Для расчета умножим мощность автомобиля на ставку налога. О ставках налога на автомобили с мощностью двигателя более 250 л.с. можно узнать в статье по ссылке.
Итак, в качестве налога за данный автомобиль жители:
- г. Москвы и Московской области заплатят 68 250 рублей (455 л.с.*150 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Иркутской области - 47 775 рублей (455 л.с.*105 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Республики Ингушетия - 18 200 рублей (455 л.с.*40 рублей (ставка налога за 1 л.с.));
- Республики Крым - 45 500 рублей (455 л.с.*100 рублей (ставка налога за 1 л.с.)).
Кроме того, данный автомобиль внесен в перечень дорогостоящих автомобилей, к итоговой сумме налога применяется повышающий коэффициент.
В связи с тем, что стоимость автомобиля составляет от 5 до 10 млн. рублей коэффициент составляет 2.
Таким образом, окончательная сумма налога с учетом повышающего коэффициента составит для жителей:
- г. Москвы и Московской области составит 2 * 68 250 рублей = 136 500 рублей;
- Иркутской области - 2 * 47 775 рублей = 95 550 рублей;
- Республики Ингушетия - 2 * 18 200 рублей = 36 400 рублей;
- Республики Крым - 2 * 45 500 рублей = 91 000 рублей.
Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).
Подготовлено "Персональные права.ру"
Дополнительная информация по транспортному налогу:
Транспортный налог - порядок расчета, ставки, льготы
Ставки налога на автомобили в субъектах РФ
Отмена транспортного налога - последние новости
Транспортный налог для юридических лиц
Транспортный налог на автомобили мощностью от 100 л.с. до 150 л.с.
Направить обращение в Налоговую инспекцию через интернет
Налоговые вычеты
Ставки транспортного налога в субъектах России
Полномочия прокуратуры
Рассмотрение жалоб в прокуратуре
Льготы госслужащим
Пенсионное обеспечение госслужащих
Права и льготы многодетным семьям
Детские пособия
Ветеран труда - как получить статус
Льготы инвалидам
Признание гражданина недееспособным
Взносы на капитальный ремонт
|
