Действующим в 2022 г. году налоговым законодательством в Российской Федерации предусмотрен целый ряд стандартных налоговых вычетов и льгот по уплате налогов.
В данной же статье речь пойдет об одном из видов налоговых вычетов, являющимся льготой по уплате налога на детей. В 2016 году произошли изменения в налоговом законодательстве в части расчета налогового вычета на ребенка. Важно помнить, что если определенный налогоплательщик, согласно законодательству имеет право на более чем один налоговый вычет, то ему будет предоставлен максимальный из двух возможных вариантов. Но вычет на ребенка (детей) будет предоставлен в любом случае, независимо от того, каким налоговым вычетом вы уже пользуетесь.
Налоговый вычет на детей - это льгота по уплате налога НДФЛ, предоставляемая родителям ребенка в зависимости от количества детей.
Итак, право на получение налогового вычета в 2022-2023 годах предусмотрено ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
Размер налогового вычета на детей
Стандартный налоговый вычет на ребенка (или детей, если их несколько) предоставляется в виде уменьшения суммы заработной платы, которая облагается налогом на доход физических лиц.
Что это означает? Это значит, что подоходный налог (НДФЛ) в размере 13 % вы будете уплачивать не с полной суммы заработной платы, а за минусом стандартного вычета.
Внимание. Налоговый вычет на детей предоставляется работнику только до тех пор, пока его общегодовой доход не превысит 350 000 рублей (с начала года), то есть начиная с месяца, в котором доход (рассчитываемый нарастающим итогом с начала года) превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется (см. статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации).
Справочно.Ранее налог предоставлялся работающим гражданам за те месяцы, в которых годовой доход не превышал 280 000 рублей.
Теперь рассмотрим правила определения налогового вычета на детей, размер которого зависит от количества детей:
вычет в размере 1 400 рублей предоставляется на первого и второго ребенка;
вычет в размере 3 000 рублей предоставляется на третьего и на каждого последующего из детей;
вычет в размере 12 000 рублей предоставляется на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Пример расчета
Условие.Рассчитаем налоговый вычет для многодетной семьи, в составе которой 3 детей. Начисленная заработная плата (до удержания налога) составляет 40 000 рублей.
1. Итак, для родителя, воспитывающего троих детей, предоставлено право на налоговый вычет в размере: 1400 рублей (на первого ребенка) + 1400 рублей (на второго ребенка) + 3000 рублей (на третьего ребенка) = 5800 рублей.
2. Теперь необходимо от начисленной заработной платы отнять сумму налогового вычета (эта сумма не облагается налогом). То есть налог НДФЛ в размере 13 % будет начисляться не с 40 000 рублей (заработная плата), а с 34 200 рублей (40 000 - 5 800 = 34 200).
3. С учетом льготы по налогу на детей работник получит на руки 35 554 рублей (13 % от 34 200 = 29 754 рублей + необлагаемую сумму налога - 5 800 рублей). В случае неполучения налогового вычета работник получил бы 34 800 рублей, то есть меньше на 754 рубля.
Таким образом, в случае получения вычета на трех детей размер заработной платы, получаемой на руки, будет больше на 754 рубля.
В таблице ниже указаны размеры налогового вычета и разница в заработной платы в зависимости от количества детей.
Размер вычета на детей
количество детей в семье
размер вычета
разница в заработной плате
1 ребенок
1400
182 рубля
2 детей
2800
364 рубля
3 детей
5800
754 рубля
4 детей
8800
1 144 рублей
5 детей
11800
1 534 рублей
6 детей
14800
1 924 рублей
7 детей
17800
2 314 рублей
8 детей
20800
2 704 рублей
9 детей
23800
3 094 рублей
Важное замечание. Если у супругов есть общий ребенок, но при этом они находятся во втором или третьем браке, причем каждый из них имеет по ребенку, то общий ребенок, согласно законодательству, считается третьим. Следовательно, на него уже распространяется вычет в размере 3000 рублей.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Физическим лицам, у которых ребенок находится за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Перечень документов для получения налогового вычета на ребенка (детей)
Если принять во внимание то, что для получения большинства налоговых вычетов необходимо лично обращаться в налоговый орган, то в ситуации с оформлением стандартного вычета на ребенка (детей) процедура несколько проще. Налоговым законодательством предусмотрена альтернативная возможность получения налогового вычета непосредственно на работе, не обращаясь в налоговую инспекцию по месту прописки, а также в налоговой инспекции.
Получение налогового вычета на работе
Предлагаем вам пошаговую инструкцию:
1. Необходимо подать письменное заявление (см. образец ниже) на имя своего работодателя с просьбой о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей).
2. К написанному заявлению необходимо прикрепить ксерокопии следующих документов:
свидетельства о рождении ребенка (или детей), также это касается усыновленных и удочеренных детей, для такого случая предоставляется копия свидетельства об усыновлении (удочерении);
справки об инвалидности ребенка, если он таковым является;
справки с места обучения ребенка (при условии получения вычета на ребенка старше 18 лет, обучающегося в учебном заведении на очной форме обучения);
документа о браке (свидетельства о браке).
3. В случае, если вы являетесь единственным родителем ребенка (либо усыновителем), то необходимо представить ряд дополнительных ксерокопий документов:
свидетельства о смерти второго родителя;
справки с решением суда, о признании второго родителя безвестно пропавшим;
справки установленной формы о рождении ребенка, составленной со слов матери, подкрепленной ее личным заявлением;
документ, подтверждающий то, что вы не состоите в официальном браке (копия соответствующей страницы паспорта).
4. Если же вы являетесь опекуном или попечителем, то для вас актуален следующий набор документов:
документ, подтверждающий ваше право на опекунство, выданный органом опеки и попечительства (выписка из соответствующего постановления);
договор на право осуществления опеки или попечительства;
договор на право осуществления попечительства над ребенком, не достигшим 18-ти летнего возраста;
договор о приемной семье.
При формировании полного пакета документов, согласно указанным выше особенностям с заявлением необходимо обращаться непосредственно к работодателю.
Проектом "Персональные права.ру" подготовлен образец заявления работодателю для получения работником налогового вычета
Образец заявления о возврате налогового вычета на детей
Директору ООО «Персональные права»
(указывается наименование работодателя)
от Иванова Ивана Ивановича
(Ф.И.О. налогоплательщика)
проживающего по адресу: г. Москва,
пр. Ворошилова, д. 35, кв. 225
Заявление на налоговый вычет на детей
В соответствии с подп. 2, 4 п. 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей:
Иванова Артема Ивановича 01.02.2007 года рождения;
Иванова Кирилла Иванович 03.04.2009 года рождения;
Иванову Марию Ивановну 05.06.2011 года рождения.
Приложение:
Копии свидетельств о рождении - на 3 л.
Дата ___________ Подпись ______________ /Иванов И.И./
Налоговый вычет на детей в налоговой службе
Иногда бывают ситуации, когда стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) работодателем не предоставлен либо предоставляется не в полном объеме, но это не отменяет вашего права на его полное получение. Вам необходимо в таком случае обращаться напрямую в налоговую службу по месту жительства, представив при этом следующие документы:
На специальном бланке заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
В бухгалтерии по месту работы затребуйте справку о полученных за прошедший год доходах и уплаченных с них налогов по форме 2-НДФЛ;
Ксерокопии документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет;
После сбора необходимого пакета документов их необходимо подать в налоговую службу по месту жительства.
Срок принятия налоговым органом решения о возврате излишнеуплаченного налога составляет примерно 4 месяца, 3 из которых отводится на проведение камеральной проверки и еще 1 месяц предоставлен для зачисление средств на лицевой счет заявителя. Следует помнить, что при подаче пакета документов необходимо иметь при себе кроме копий и оригиналы всех документов (их может затребовать работник налоговой службы для сверки).
Кроме того, при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ для возврата налога необходимо также подать письменное заявление. Сделать это можно либо одновременно с подачей декларации, либо по окончании камеральной проверки.
Подготовлено "Персональные права.ру"
Прокуратурой Омской области подготовлены подробные разъяснения по вопросам получения социальных и имущественных налоговых вычетов.
Вопрос - ответ
В рубрике "Вопрос-ответ" публикуется информация по наиболее интересным правовым жизненным ситуациям. Задать вопрос в редакцию можно в комментариях к данной статье.
