Транспортный налог для юридических лиц

 

Объекты налогообложения

Порядок и сроки уплаты

Налог в отношении дорогостоящих автомобилей

Сумма налога при владении транспортным средством неполный год

Льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц

 

 

Транспортный налог относится к региональным налогам. Порядок, сроки, ставки транспортного налога для юридических лиц установлены Налоговым кодексом, а также законами субъекта РФ.

 

Транспортный налог - это обязательный к уплате региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств в бюджет субъекта Российской Федерации в зависимости от мощности автомобиля.


Кто является плательщиком транспортного налога

 

В соответствии с положениями ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения

 

Таким образом, плательщиками транспортного налога являются как физические так и юридические лица.

 

Объектом налогообложения

 

Объектом налогообложения признаются:

  • автомобили,
  • мотоциклы, мотороллеры,
  • автобусы
  • самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты, вертолеты,
  • теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
  • снегоходы, мотосани,
  • моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства

 

Порядок и сроки уплаты налога для юридических лиц

 

Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

 

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для юридических лиц устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

 

В отличие от физических лиц, организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.

 

Налоговым периодом для уплаты налога признается календарный год.

 

Для юридических лиц в установлены отчетные периоды по уплате налога - первый квартал, второй квартал, третий квартал, по окончании которых они обязаны уплачивать авансовые платежи.

 

Сумма авансового платежа равна одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента для дорогостоящих автомобилей.

 

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу установлены законами субъектов.

 

Справочно. В некоторых регионах не установлены отчетные периоды по уплате налога. В таком случае налог уплачивается по окончании налогового периода.

 

Важно. Ставки налога в каждом субъекте РФ различны. В статье по ссылке можно посмотреть, какая ставка транспортного налога в конкретном субъекте РФ.

 

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

 

Срок уплаты налога устанавливается законами субъектов и не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным.

 

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

 

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим.

 

Повышающие коэффициенты в отношении дорогостоящих автомобилей

 

Исчисление суммы налога в отношении автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, производится с учетом повышающего коэффициента:

 

  • 1,1 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
  • 2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
  • 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
  • 3 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

 

 

Перечень автомобилей с указанием марки транспортного средства и стоимости размещен на официальном сайте Минпромторга.

 

В список дорогостоящих автомобилей стоимостью более трех миллионов вошли автомобили марок:

  • Audi TT RS (2,5 TFSI), S6, RS 4,  Q7, S7, A8,
  • BMW X6, 550i, X5 xDrive30d, Z4 sDrive35is, M3
  • Cadillac Escalade, CTS-V, Escalade Hibrid
  • Hyundai Equus 5.0 V8 GDI
  • Infiniti FX50, QX70, QX80
  • Jaguar XJ, Jaguar F-Type, XFR
  • Jeep Grand Cherokee SRT8
  • Land Rover Discovery 4, Range Rover Sport 3.0 V6, Range Rover Sport TDV6 3.0
  • Lexus LX 570, LS 460
  • Mercedes-Benz ML 350, Mercedes-Benz SLK 55 AMG, Mercedes-Benz C 63 AMG, Mercedes-Benz GL 350
  • Porsche Carrera 4S, Porsche Panamera GTS, Porsche Cayenne Turbo, Porsche 911 GT3, Porsche Cayenne Turbo S и другие.

 

 

Сумма налога при владении транспортным средством неполный год

 

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

 

При этом если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

 

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

 

 

Льготы по уплате транспортного налога для юридических лиц

 

В связи с тем, что транспортный налог относится к региональному налогу, льготы по его уплате  могут быть как федеральными так и региональными.

 

На федеральном уровне до 2018 года были установлены льготы для автомобилей, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. В отношении вышеуказанных транспортных средств юридические лица исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают. Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы "Платон", уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде. В случае, если при применении налогового вычета сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.

 

Начиная с 2019 года для налогоплательщиков-организаций прекращает действовать федеральная льгота, уменьшающая налог в отношении транспортного средства массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему "ПЛАТОН" в счет возмещения вреда, причиняемого федеральным автомобильным дорогам общего пользования.

 

Важно. С 2019 года уплата налога и авансовых платежей такими лицами должна производиться в полном объеме, за исключением случаев применения иных налоговых льгот.

 

С полным перечнем льгот по уплате транспортного налога можно ознакомиться в статье по ссылке.

 

Также на территориях субъектов нормативными правовыми актами могут дополнительно устанавливаться региональные льготы по уплате налога.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"

Дополнительная информация по транспортному налогу:

Транспортный налог - порядок расчета, ставки, льготы

Ставки налога на автомобили в субъектах РФ

Отмена транспортного налога - последние новости

Транспортный налог для юридических лиц

Транспортный налог на автомобили мощностью от 100 л.с. до 150 л.с.

Транспортный налог на автомобили мощностью более 250 л.с.


 

You have no rights to post comments

 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица