Налог на имущество (недвижимость) в г. Магнитогорске в 2017-2016 году

 

 

 

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Магнитогорске на 2017-2016 год установлены решением Магнитогорского городского Собрания Депутатов от 24.11.2015 N 187 "О введении налога на имущество физических лиц в городе Магнитогорске" (с изменениями, действующими в 2017 г.).

 

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Магнитогорске

 

В соответствии с новым порядком, действующим с 2017 г., в Челябинской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости. Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

 

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

 

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

 

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

 

Срок уплаты налога на недвижимость

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2016 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2017 г., за 2017 г. – до 1 декабря 2018 г.

 

Ставки налога на имущество в Магнитогорске

 

Налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Магнитогорске в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

 

Ставки налога на недвижимость в Магнитогорске

Объект налогообложения

Ставка налога на 2016-2017 г. (процент)

1) жилые дома, жилые помещения:

до 3 миллионов рублей (включительно)

0,1

свыше 3 миллионов рублей до 5 миллионов рублей (включительно)

0,2

свыше 5 миллионов рублей

0,3

2) объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3

3) единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)

4) гаражи и машино-места

5) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

6) объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

1,5

7) объекты налогообложения, предусмотренные абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации

8) объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

2,0

9) прочие объекты налогообложения

0,5

 

Ставки налога такие же как и большинстве городов Челябинской области.

 

Порядок расчета налога

 

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома,
  • 1 миллион рублей  -  в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

 

Поправочные коэффициенты

 

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,4 - при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,6 - при расчете налога за 2018 г.;
  • 0,8 - при расчете налога за 2019 г.

Начиная с 2020 года поправочный коэффициент не применяется.

 

При этом сумма  налога рассчитывается по формуле:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

  • Н - сумма налога, подлежащая уплате;
  • Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
  • Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
  • К – поправочный коэффициент.

 

Пример расчета налога на недвижимость

 

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Магнитогорске с кадастровой стоимостью 3 млн. рублей. Сумма налога за 2015 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляла 220 рублей.

 

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома)  можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

 

1. Итак, налоговый вычет для квартиры составляет 20 кв.м., то есть налоговый вычет из базы составляет:

2 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 571 428,57 рублей.

 

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,1 %.

(2 000 000 – 571 428,57) * 0,1 % = 1428,57 рублей.

 

Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

 

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

 

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (1428,57-220)*0,2+220 = 461,71 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (1428,57-220)*0,4+220 = 703,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (1428,57-220)*0,6+220 = 945,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. = (1428,57-220)*0,8+220 = 1186,85 рублей.

Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 1428,57 рублей.

 

Таким образом, при расчете налога на недвижимость от кадастровой стоимости сумма уплаченного налога будет возрастать с каждым годом и является более высокой в сравнении с ранее начисленным налогом.

 

Пример № 2.

 

В г. Магнитогорске ставка налога дифференцирована в зависимости от стоимости объекта недвижимости. Так, для квартир стоимостью более 5 миллионов рублей установлена ставка – 0,3%.

Рассчитаем налог на квартиру площадью 116 кв.м., расположенную в центральном районе г. Магнитогорска с кадастровой стоимостью 5,5 млн. рублей.

 

1. Применяем налоговый вычет (для квартиры -  20 кв.м.):

5 500 000 / 116 кв.м. * 20 кв.м. = 948275,9 рублей.

 

2. Ставка налога на данную квартиру установлена 0,3 %.

(5 500 000 – 948275,9) * 0,3 % = 13655,17 рублей.

 

Налог для квартиры стоимостью более 5 млн. рублей к 2020 году (без учета снижающих коэффициентов в переходный период) превышает 13 тысяч рублей.

 

 

Льготы по налогу на недвижимость в Магнитогорске

 

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • пенсионеры по старости и другие.

 

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

 

Региональные льготы

 

В Магнитогорске законодательством города дополнительно к федеральным льготам установлены дополнительные льготы в отношении объектов налогообложения, расположенных в пределах города Магнитогорска, для граждан, относящихся к следующим категориям:

  • членам многодетных семей с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет;
  • членам семьей, воспитывающих детей-инвалидов;
  • членам семей, потерявших кормильца и воспитывающих несовершеннолетних детей;
  • одиноким родителям (лицам, их замещающим) с ребенком или детьми в возрасте до 18 лет;
  • несовершеннолетним детям, родители, опекуны и попечители которых пользуются льготами по налогу на имущество физических лиц;
  • инвалидам III группы, имеющим на иждивении престарелых родителей (в возрасте: отцы - 60 лет и старше, матери - 55 лет и старше) или несовершеннолетних детей.

 

Налоговая льгота предоставляется в размере 100% подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

 

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2017 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:

  • квартира, комната;
  • жилой дом;
  • специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
  • гараж или машино-место и т.д.

 

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

 

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

 

Подготовлено "Персональные права.ру"


 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить

 

Порядок получения бесплатной путевки в санаторий

Расходы при признании банкротом физического лица